Το ΦΠΑ είναι ένα από τα πρώτα πράγματα που πρέπει να καταλάβει κάποιος που ανοίγει μικρή επιχείρηση. Ποιοι το χρεώνουν, ποιοι απαλλάσσονται, και τι αλλάζει τα τελευταία χρόνια με τα νέα όρια τζίρου.

Πότε είστε υπόχρεος ΦΠΑ

Κατά κανόνα, κάθε επιχείρηση που πουλάει αγαθά ή παρέχει υπηρεσίες στην Ελλάδα υποχρεούται να χρεώνει ΦΠΑ στα τιμολόγιά της. Αυτό σημαίνει ότι εισπράττετε τον φόρο από τον πελάτη σας και τον αποδίδετε στο κράτος. Παράλληλα, εκπίπτετε το ΦΠΑ που πληρώνετε στις δικές σας αγορές και έξοδα.

Οι συνηθέστεροι συντελεστές είναι 24% (κανονικός), 13% (μειωμένος, π.χ. τρόφιμα, εστίαση) και 6% (υπερμειωμένος, π.χ. φάρμακα, βιβλία).

Πότε απαλλάσσεστε

Υπάρχει καθεστώς απαλλαγής για μικρές επιχειρήσεις με χαμηλό τζίρο. Μέχρι πρόσφατα, το όριο ήταν 10.000 ευρώ ετήσια έσοδα. Από το 2025, το όριο αυξήθηκε στα 25.000 ευρώ, κάτι που αφορά αρκετούς ελεύθερους επαγγελματίες και πολύ μικρές επιχειρήσεις.

Αν εντάσσεστε σε αυτό το καθεστώς, δεν χρεώνετε ΦΠΑ στα τιμολόγιά σας. Αυτό μπορεί να είναι πλεονέκτημα αν οι πελάτες σας είναι ιδιώτες, γιατί η τιμή σας φαίνεται χαμηλότερη. Αντίθετα, αν οι πελάτες σας είναι επιχειρήσεις, αυτοί ούτως ή άλλως εκπίπτουν το ΦΠΑ, οπότε δεν τους επηρεάζει.

Σημειώστε ότι αν είστε απαλλαγμένος, δεν μπορείτε να εκπέσετε το ΦΠΑ που πληρώνετε εσείς σε προμηθευτές. Αν έχετε σημαντικά έξοδα με ΦΠΑ, μπορεί τελικά να σας συμφέρει να μπείτε στο κανονικό καθεστώς.

Δηλώσεις ΦΠΑ

Οι περισσότερες μικρές επιχειρήσεις που τηρούν απλογραφικά βιβλία υποβάλλουν δήλωση ΦΠΑ κάθε τρίμηνο. Όσοι τηρούν διπλογραφικά, κάθε μήνα. Η δήλωση γίνεται ηλεκτρονικά μέσω TAXISnet και η προθεσμία είναι η τελευταία εργάσιμη του επόμενου μήνα από τη λήξη της περιόδου.

Καθυστέρηση στην υποβολή ή λάθη στις δηλώσεις μπορούν να φέρουν πρόστιμα, οπότε είναι καλό να υπάρχει σωστή παρακολούθηση από την αρχή.

Τι να προσέξετε

Πριν αποφασίσετε αν θα μπείτε στο καθεστώς απαλλαγής ή στο κανονικό, εξετάστε τρία πράγματα: τι τύπο πελατών έχετε, πόσα έξοδα με ΦΠΑ κάνετε, και αν ο τζίρος σας πλησιάζει το όριο. Αν χρειάζεστε βοήθεια να αξιολογήσετε τι σας ταιριάζει, επικοινωνήστε μαζί μας.